Hur mycket skatt betalar du på köpoption vinster Fler artiklar De flesta vinsterna från köpoptioner är kortfristiga realisationsvinster, där du betalar din marginalskattesats. Under vissa omständigheter kommer ett samtal att leda till en långsiktig realisationsvinst. När du köper ett samtal har du rätt att köpa någon del av en underliggande tillgång till ett förutbestämt pris, lösenpriset, före eller före utgångsdatum. Perioderna fram till utgången sträcker sig vanligen från en till tre månader men kan vara längre. Ring Buyer8217s vinster Om du kompenserar ditt samtal för mer än dess ursprungliga premie bokar du en realisationsvinst på förfallodagen. Du kompenserar ett samtal genom att sälja en identisk - de två avbryter varandra. Du har en vinst om försäljningspriset för avräkningssamtalet överstiger ditt ursprungliga köpinkomst. De flesta sådana realisationsvinster är kortfristiga - du måste äga möjligheten för mer än ett år att få en långsiktig vinst. Om ditt samtal upphör värdelöst, har du en kapitalförlust vid utgångsdatum. Om du utnyttjar alternativet lägger du till samtalspremien till inköpspriset för den underliggande tillgången, ökar basen eller kostnaden. Om du så småningom säljer tillgången mer än dess grund kommer din vinst att vara kort eller lång sikt på försäljningsdatumet, beroende på hur länge du håller den underliggande tillgången innan du säljer den. Ring Seller8217s vinster Din premieinkomst är en kortsiktig realisationsvinst om och när samtalet löper ut. Om köparen utövar samtalet måste du sälja den underliggande tillgången till köparen till aktiekursen. Du subtraherar din premieinkomst från tillgångens köpeskilling, vilket ger dig din kostnadsbas. Därefter subtraherar du från din kostnadsbas det intäkter du erhåller för att sälja den underliggande tillgången till samtalsägaren till lösenpriset. Din vinst eller förlust på lösendatumet kommer att vara lång - eller kortsiktig beroende på hur länge du höll tillgången innan du sålde den till köparen. Liksom köparen kan du kompensera ditt val när som helst före träning eller utgång. Du gör det genom att köpa ett identiskt samtal. Du räknar din vinst eller förlust vid tidpunkten för avräkningen mellan skillnaden mellan det ursprungliga premiet och det efterföljande köpeskillingen för utjämningsanropet. Långsiktiga kapitalvinstskatter Från och med 2013, om din modifierade justerade bruttoinkomst överstiger 400 000 för en individ eller 450 000 för ett par, är skattesatsen 20 procent. Annars betalar du 15 procent om din marginalskatt är 25 procent eller högre. Om du är i en lägre konsol är vinsten skattefri. Kapitalförluster kompenserar realisationsvinster och upp till 3 000 av ordinarie inkomst. Du kan vidarebefordra oanvända kapitalförluster till framtida år. Medicare Skatter Börja i 2013, du är på krok för en 3,8 procent Medicare tillägg om din MAGI överstiger 200 000 för en individ eller 250 000 för ett par. IRS tillämpar 3,8 procent till det minsta av din investeringsinkomst - ränta, utdelningar och realisationsvinster - och det belopp som din MAGI överstiger noterade trösklar. Särskilda fall Om ditt köpoption är ett långsiktigt eget kapitalförväntningsalternativ kan du hålla det i över ett år innan du avyttrar det. Om du kompenserar det för en vinst, registrerar du en långsiktig realisationsvinst på det datumet. Om du emellertid utövar en LEAP, återställer du klockan på den underliggande tillgången - du skulle behöva hålla den tillgången i över ett år för att få långsiktig kapitalvinstbehandling. Straddles är komplexa handelspositioner som kan innebära alternativ och andra tillgångar. Om dina affärer kvalificerar som strängles, måste du följa särskilda skatterapporteringsregler enligt beskrivningen i IRS Publication 550. är en A-märkt BBB-logotyp BBB (Better Business Bureau) Copyright-kopia Zacks Investment Research I centrum för allt vi gör är ett starkt engagemang för att oberoende forskning och dela dess lönsamma upptäckter med investerare. Detta engagemang för att ge investerare en handelsfördel ledde till skapandet av vårt beprövade Zacks Rank-ratingsystem. Sedan 1986 har det nästan tredubblat SampP 500 med en genomsnittlig vinst på 26 per år. Dessa avkastningar omfattar en period från 1986-2011 och undersöktes och bekräftades av Baker Tilly, ett oberoende revisionsbolag. Besök prestanda för information om prestandanummerna som visas ovan. NYSE - och AMEX-data är fördröjda minst 20 minuter. NASDAQ-data är minst 15 minuter fördröjd. Förhandsgranskning: Särskilda skatteregler för optioner Det finns särskilda skatteregler som alla alternativhandlare bör förstå. Denna guide kommer att förklara några av aspekterna av rapportering av skatter från options trading. Vi kommer att lyfta fram specifika anpassningar som krävs när alternativen säljs, upphör eller utövas. Och vi kommer att undersöka särskilda regler som gäller för vissa ETF och indexalternativ. Skatteregler för beräkning av kapitalvinster från handelsoptioner Beräkning av realisationsvinster från handelsoptioner ger ytterligare komplexitet vid inlämning av dina skatter. Ett aktieoption är ett värdepappersavtal som ger ägaren rätt, men inte skyldighet, att köpa eller sälja en viss aktie till ett visst pris före eller före ett visst datum. Denna rätt beviljas av säljaren av alternativet till skillnad från det betalade beloppet (premie) av köparen. Eventuella vinster eller förluster som härrör från aktierelaterade optioner behandlas som realisationsvinster eller förluster och redovisas på IRS Schema D och Form 8949. Särskilda regler gäller vid försäljningsalternativ: IRS Publication 550 page 60 innehåller en tabell över vad som händer när ett PUT eller CALL-alternativ säljs av innehavaren: Anmäl kostnaden för samtalet som en kapitalförlust vid det datum då det löper ut. Redovisa det belopp som du mottog för samtalet som en kortfristig realisationsvinst Om du är innehavare av ett köp - eller köpoption (du köpte alternativet) och det löper ut, redovisas din vinst eller förlust som en kort - eller långfristig vinst långsiktig vinst beroende på hur länge du höll alternativet. Om du höll alternativet för 365 dagar eller mindre innan det löpte ut, är det en kortsiktig realisationsvinst. Om du höll alternativet i mer än 365 dagar innan det löpte ut, är det en långsiktig realisationsvinst. Men om du är författaren av ett köp eller köpoption (du sålde alternativet) och det löper ut, anses din vinst eller förlust betraktas som kortsiktig oavsett hur länge du har valt alternativet. Låter enkelt nog, men det blir mycket mer komplicerat om ditt alternativ blir utövat. Alternativ Övningar och Aktieuppdrag Eftersom alla optionsavtal ger köparen rätt att köpa eller sälja ett visst lager till ett fast pris (strejkpriset), när en option utövas har någon utövat sina rättigheter och du kan tvingas köpa aktierna (beståndet läggs på dig) vid PUT-alternativet, eller du kan vara tvungen att sälja beståndet (stocken kallas bort från dig) vid köpoptionspriset. Det finns särskilda IRS regler för alternativ som utövas. huruvida du som innehavare av alternativet (du köpte alternativet) utnyttjade dina rättigheter eller någon annan som innehavare av alternativet (du sålde alternativet) utnyttjade sina rättigheter. IRS Publication 550 sid 60 innehåller en tabell över vad som händer när ett PUT eller CALL-alternativ utövas: Om du är innehavare: Om du är författaren: Lägg till kostnaden för samtalet baserat på det köpta varan. Öka ditt belopp som realiserats vid försäljning av beståndet med det belopp som du mottog för samtalet. Dina alternativpositioner får därför inte rapporteras på Schedule D Form 8949, men dess intäkter ingår i lagerpositionen från uppdraget. Vid import av optionsutövningstransaktioner från mäklarfirmor finns ingen automatisk metod för att justera kostnadsbasen för det lager som tilldelas. Mäklare ger inte tillräckligt med detaljer för att identifiera vilka börstransaktioner som bör anpassas och vilka alternativ transaktioner ska raderas. TradeLog-programvaran innehåller en Option ExerciseAssign-funktion, vilket gör det möjligt för användare att göra justeringar för de flesta tränings - och uppdragssituationer. Se vår användarhandledning för detaljer. Försäljningstillfällen skapar skattproblem Att sälja eller skriva sätter är ganska populärt på en tjurmarknad. Fördelen med den här strategin är att du får behålla bidraget från försäljningen av marknaden om marknaden rör sig i två av de tre möjliga riktningarna. Om marknaden går upp, behåller du premien, och om den rör sig sidled, behåller du premien. Tidsförfall som är inneboende i alla alternativ är på din sida. Ganska bra strategi. Skattepreparationsproblem Eftersom fokuseringen på vår webbplats är näringsskatter och inte en kommentar till olika options trading strategier, kommer vi att koncentrera vår diskussion om de potentiella problem som den här strategin ibland skapar när man försöker förbereda dina skatter från handel. Om marknaden leder ner (en av de tre möjliga riktningarna) kan du finna att du äger aktierna, eftersom alternativet får bli utövat och lagret får du till strike-priset. IRS Publication 550 konstaterar att om du är författaren till ett säljalternativ som blir utövat måste du citera din grund i det lager du köper med det belopp du fick för put. quot Real World Exempel Det här låter enkelt, men som vanligt När det gäller skatter och den verkliga världen är ingenting så enkelt som följande exempel kommer att visa: Med ABC-handel över 53, beslutar Joe att sälja tio ABC NOV 50 PUT-alternativ och samla ett bra premie på 4,90 per kontrakt eller 4 900,00 . Med nuvarande support vid 51.00 och mindre än 5 veckor till utgången, bör dessa alternativ upphöra att vara värdelösa och Joe håller premien. Dessutom är Joe lönsamt hela vägen ner till 45,10 (50,00 - 4,90). Än så länge är allt bra. Men oväntat går marknaden mot Joe, och ABC faller under 50-serien. Joe är fortfarande lönsam men han är nu öppen för att möjligheten utövas och beståndet tilldelas eller läggs till honom vid 50 år. Här är det där kulet börjar: Om alla tio av optionsavtalet blir utövade får 1 000 aktier till honom till strykpriset på 50. Hans mäklarhandelshistoria kommer att visa detta som ett köp på 1000 aktier på 50 vardera för en total kostnad på 50 000. Men enligt IRS-reglerna måste Joe, när han förbereder sina skatter, minska kostningsbasen för de 1000 aktierna med det belopp han fått från att sälja satsen. 50 000 - 4 900,00 45 100,00 (Joes justerad kostnadsbas för de 1000 aktierna) Men som jag sa är ingenting i den verkliga världen lätt. Vad händer om de tio kontrakten inte alla blir utövade samtidigt? Vad händer om två kontrakt utövas på dag ett, tre på dag två, fyra mer senare på dag två och en på dag tre resulterar i att han köper fyra olika delar av ABC-aktien köps till 50 per aktie Hur får premien som erhållits från försäljningarna delas upp bland de olika aktieuppdrag Du gissade det, Joe köpte 200 aktier på dag ett på 50 för totalt 10 000 men han måste sänka sin kostnadsbas med 20 (210) av 4900-premien mottagen från putsarna. Så hans nettokostnadsbas för dessa 200 aktier skulle uppgå till 9 120 (10 000 - 980,00) provisioner som inte ingår. Detsamma gäller för de tre andra inköp av 300, 400 och 100 aktier vardera med återstående optionspremie uppdelat i enlighet därmed. Dessutom måste optionshandeln nollställas eftersom beloppet som erhållits från optionsförsäljningen har redovisats vid minskning av aktiekostnadsbasen. Mäklare erbjuder lite hjälp Nu skulle du tro att allt detta krävde bokföring skulle tas om hand av din börsmäklare. Knappast. Före 2014 års skatteår rapporterar de flesta mäklare helt enkelt de enskilda köpoptionerna och köpoptionerna och lämnar resten till dig. Vissa mäklare försöker identifiera de utövade alternativen och motsvarande aktieuppdrag, men lämna mycket att önska på sättet som de gör det. TradeLog Programvara till räddning: Detta är ett extremt svårt, om inte omöjligt problem att övervinna med något automatiserat handelsredovisning och skatteprogram. Få, om några, skatt programvara utformade för handlare eller investerare hantera detta utan mycket krångel och manuell justering. Tack och lov kan TradeLog göra alla nödvändiga justeringar med bara några få musklick. Exchange-växlade bredbaserade indexalternativ Om du handlar börshandlade indexoptioner (ETFETN-alternativ) eller andra alternativ som inte är eget kapital, t. ex. på obligationer, råvaror , eller valutor, behandlas resultaten av en försäljning annorlunda. Till exempel är optionerna på SPX, OEX och NDX inte direkt eller indirekt relaterade till ett visst eget kapital, men är börshandlade alternativ för indexlager. Dessa omfattas av bestämmelserna i IRS-kodens avsnitt 1256, där det anges att eventuella vinster eller förluster från försäljningen av dessa värdepapper omfattas av 6040-regeln (60 av vinster och förluster är långsiktiga och 40 är kortfristiga, oavsett hur länge värdepapperen hålls). Alternativ för icke-eget kapital rapporteras vanligtvis på IRS-formulär 6781 (vinster och förluster från avsnitt 1256-kontrakt och sträckor). Vänligen se vår användarhandelssida för bredbandsbaserade indexalternativ för en fullständig lista över indexalternativ som är märkta med TradeLog som avsnitt 1256-kontrakt. TradeLog gör det också möjligt för användarna att definiera ytterligare värdepapper som brett baserade indexalternativ i alternativen Global Options. Det har varit många motstridiga åsikter om huruvida QQQQ, DIA och SPY alternativ ska behandlas som avsnitt 1256 kontrakt eller ej. Eftersom dessa inte löser sig i kontanter, liksom de flesta avsnitt 1256 kontrakt, föreslår vissa att dessa inte är avsnitt 1256 kontrakt. Andra anser att de uppfyller definitionen av ett quotbroad-basedquot-indexalternativ och kan därför behandlas som avsnitt 1256-kontrakt. En nyartikel i Forbes-tidningen lyfter fram hur komplicerade skattelagen är när det gäller alternativ och ETF, och varför kan du inte lita på din mäklare 1099-B för korrekt skattbehandling: Skattebehandling kan vara knepig med alternativ och ETF. Som alltid är det bäst att kontakta din skattesekreterare för råd innan du villkas kategorisera dina indexoptionshandelar. TradeLog genererar IRS-redo skatterapportering för optionshandlare. Observera: Denna information tillhandahålls endast som en allmän guide och ska inte tas som officiell IRS-instruktioner. Cogenta Computing, Inc. gör inte investeringsrekommendationer eller ger finansiell, skatte - eller juridisk rådgivning. Du är ensam ansvarig för dina investerings - och skatterapporteringsbeslut. Vänligen kontakta din skatterådgivare eller revisor för att diskutera din specifika situation. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller lager som mottas när du utövar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017
Comments
Post a Comment